Retraite
Pour tous les Canadiens ayant un régime enregistré d’épargne-retraite (RER), un événement important se profile à l’horizon : la conversion de votre RER en source de revenu de retraite. Si ce n’est pas fait au préalable, vous devrez convertir votre RER d’ici le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire.
À ce stade, vous vous posez probablement deux questions : « qu’est-ce qu’une source de revenu de retraite, exactement? » et « que se passe-t-il si je ne convertis pas mon REER avant la date limite? ».
Commençons par la première question. Convertir votre RER en source de revenu de retraite signifie retirer les fonds du régime d’épargne-retraite (RER) et utiliser l’argent comme revenu. Nous discuterons de vos options pour ce faire plus tard.
Mais que se passe-t-il si vous ne le convertissez pas avant la date limite? Dans ce cas, vous êtes réputé avoir reçu le montant total du RER en un seul versement en espèces, qui sera alors considéré comme un revenu pour l’année. C’est quelque chose qui devrait être évité, car cela entraînera probablement une facture d’impôt sur le revenu astronomique.
La façon la plus courante de convertir les RER – et de réduire les répercussions fiscales – est de transférer les fonds vers une rente ou un fonds de revenu de retraite (FERR). Les deux options offrent une source de revenu stable pendant votre retraite, et il y a des avantages et des inconvénients pour chacune, alors votre choix devrait être fait en fonction de vos besoins spécifiques.
Pour vous aider à décider si un FERR vous convient, voici cinq choses que vous devez savoir sur les FERR :
1. Vous n’avez pas à attendre jusqu’à 71 ans pour ouvrir un FERR.
Même si les lois fiscales du Canada exigent que vous convertissiez votre REER lorsque vous atteignez l’âge de 71 ans, vous pouvez ouvrir un FERR avant cette date. Si vous prenez votre retraite à 62 ans, par exemple, vous pouvez transférer la totalité ou une partie de votre RER dans un FERR. Toutefois, une fois que vous avez ouvert un FERR, vous devez commencer à y puiser au plus tard l’année qui suit son ouverture.
2. Vous devez retirer un montant minimum chaque année.
Bien qu’il y ait un montant minimum que vous devez tirer du FERR chaque année, il n’y a pas de maximum. Le montant devant être retiré chaque année est déterminé par le pourcentage minimum annuel du FERR qui correspond à votre âge et il augmente à mesure que vous vieillissez.
Comme il n’y a pas de plafond de retrait, vous pouvez, si vous le souhaitez, augmenter les versements pendant les premières années de votre retraite. De plus, si vous avez une dépense inattendue, vous pouvez retirer un montant du FERR. Toutefois, n’oubliez pas que tous les versements au titre du FERR sont considérés comme un revenu pour l’année et sont imposés en tant que tels.
3. Vous pouvez détenir une variété de placements dans un FERR.
Un FERR est un produit enregistré conçu pour fournir un revenu stable pendant votre retraite. Bien qu’il ne s’agisse pas d’un instrument d’épargne, vous pouvez investir la partie inutilisée de votre FERR pour la faire fructifier à l’abri de l’impôt, comme dans le cas d’un RER.
Les règles relatives aux titres que vous pouvez détenir dans un FERR sont assez souples, ce qui vous permet d’adapter le risque à vos perspectives. Pour les personnes présentant une adversité plus élevée en matière de risque, c’est une bonne option de limiter les avoirs à des placements sûrs tels que les CPG. Pour ceux qui ont une vision plus audacieuse, l’inclusion d’actifs plus risqués, comme des actions, peut s’avérer appropriée.
4. Vous pouvez faire une demande de crédit d’impôt pour revenu de pension.
Si vous avez 65 ans ou plus, vous pouvez demander un crédit d’impôt fédéral non remboursable lorsque vous soumettez vos déclarations de revenus chaque année. Ce crédit vous permet de déduire de votre impôt un crédit sur les premiers 2 000 $ de revenus de pension. Le taux de crédit fédéral est plafonné à 15 %, de sorte que le maximum que vous pouvez réclamer pour le crédit fédéral est de 300 $. Cependant, vous pouvez également demander un crédit provincial, et selon votre province et votre revenu, vous pourriez recevoir jusqu’à 11 % de plus sur les premiers 2 000 $ de revenu de retraite.
Notez que vous pouvez demander le crédit d’impôt pour revenu de pension dès l’âge de 55 ans, mais les types de revenus autorisés sont limités aux paiements de rentes viagères et à la plupart des régimes de pension. Le revenu du FERR ne peut pas être inclus dans la demande avant d’avoir 65 ans, et chaque année par la suite.
5. Vous pouvez désigner un bénéficiaire
Contrairement à d’autres formes d’options de revenu de retraite, vous pouvez désigner un bénéficiaire pour recevoir les paiements de votre FERR si vous décédez alors qu’il reste des fonds dans votre FERR. C’est important, à la fois pour subvenir aux besoins de votre famille, mais aussi d’un point de vue fiscal. Si vous n’avez pas désigné de bénéficiaire, le montant total du FERR sera inclus dans votre dernière déclaration fiscale après votre décès, ce qui peut représenter une obligation fiscale importante. De plus, la valeur totale du FERR sera assujettie à des frais d’homologation.
La façon dont les frais d’homologation sont calculés dépend de la province. En Ontario, par exemple, la succession paie 5 $ par tranche de 1 000 $ pour les premiers 50 000 $, plus 15 $ par tranche supplémentaire de 1 000 $. Sur un FERR d’une valeur de 500 000 $, cela équivaut à :
(50 000 / 1 000) x 5 $ = 250 $
(450 000 / 1 000) x 15 $ = 6 750 $
Total des frais d’homologation exigibles = 7 000 $
Toutefois, si vous désignez un bénéficiaire, le FERR ne sera pas inclus dans le calcul des frais d’homologation, et la succession n’aura pas à inclure le FERR dans votre déclaration fiscale finale. Cependant, cela ne s’applique que si vous désignez l’un des bénéficiaires suivants :
Votre conjoint
Un enfant ou petit-enfant financièrement à charge âgé de moins de 18 ans
Un enfant ou petit-enfant financièrement à charge de tout âge qui est invalide